כיצד לחשב מס הכנסה? - טבלאות
תיאור סיטואציה
הגדרות יסוד
- משכורת ברוטו: השכר הכולל שמשולם לעובד, לפני שהופחתו ממנו ניכויים מהשכר, כגון מס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות.
- מס הכנסה: מס שמטילה המדינה על שכר העבודה של כל אחד מהאזרחים שלה (*).
- מדרגות מס: שיטה לחישוב מס הנהוגה במדינת ישראל ובה מחשבים את גובה התשלום של מס ההכנסה לפי גובה השכר.
- טבלת מדרגות מס: טבלה שמציגה את אחוזי המס שיש לנכות לפי גובה השכר (**).
להלן טבלה (משמאל) המתארת את אחוז מס הכנסה בהתאם למשכורת הברוטו ב-4 מדרגות מס ההכנסה הראשונות (המידע נכון לשנת 2020).
את המידע בטבלה ניתן לפרש באופן הבא:
- על הכנסה של סכום עד 6,330 ₪ לחודש יש לנכות 10%;
- על כל שקל נוסף ועד 9,080 ₪ לחודש יש לנכות 14%;
- על כל שקל נוסף ועד 14,580 ₪ לחודש יש לנכות 20%; וכך הלאה.
הערה: במשימה זו, המונח "מס הכנסה מצטבר" מתאר את התשלום הכולל למס ההכנסה עבור משכורת ברוטו.
(*) לעתים עובד לא משלם מס הכנסה בְּשֶל גובה המשכורת שלו.
קיימים זיכויים נוספים במס הכנסה שלא נתייחס אליהם במשימה זו.
(**) טבלת מדרגות מס מעודכנת לשנת 2023 ניתן לראות באתר כל זכות.
| הכנסה חודשית (הכנסה שנתית חלקי 12, לצורך המחשה בלבד) | שיעור המס |
|---|---|
| עד 6,330 ש"ח | 10% |
| 6,331- 9,080 ש"ח | 14% |
| 9,081- 14,580 ש"ח | 20% |
| 14,581- 20,260 ש"ח | 31% |
בעיה
- בטבלה הבאה מוצג חישוב הניכוי למס הכנסה עבור משכורות ברוטו שונות.
1. הסבירו את שלבי החישוב.
2. השלימו בתאים הריקים שבטבלה את שלבי החישוב של הניכוי למס המתאים למשכורות הברוטו. - משכורתו של רון היא 14,000 ₪.
בחרו מבין הביטויים הבאים את הביטויים שמתאימים לחישוב מס ההכנסה שעל רון לשלם, כאשר \(x\) מייצג את משכורת הברוטו. נמקו את בחירתכם.- \(\space\)\(\space\)\(\space\)\(0.2x\)
\(\space\) - \(\space\)\(\space\)\(\space\)\(1,018+0.2x\)
\(\space\) - \(\space\)\(\space\)\(\space\)\(633+385+0.2(x-9,080)\)
\(\space\) - \(\space\)\(\space\)\(\space\)\(0.2(9,080+x)\)
\(\space\) - \(\space\)\(\space\)\(\space\)\(0.2(x-9,080)\)
\(\space\) - \(\space\)\(\space\)\(\space\)\(1,018+0.2(x-9,080)\)
- \(\space\)\(\space\)\(\space\)\(0.2x\)
| משכורת ברוטו (ב-₪) (גבולות מדרגת מס ההכנסה) | מספר מדרגת מס ההכנסה | אחוז מס ההכנסה | החלק של משכורת הברוטו שממנו יחושב אחוז מס ההכנסה המתאים (ב-₪) | חישוב מס ההכנסה | סכום הניכוי למס ההכנסה (ב- ₪) |
|---|---|---|---|---|---|
| 6,330 | 1 | 10% | \(6,330\) | \(0.1\cdot6,330\) | \(633\) |
| 9,000 | 2 | 14% | \(9,000-6,330=2,670\) | \(633+0.14\cdot2,670\) | \(1,006.8\) |
| 9,080 | 2 | 14% | \(2,750\) | \(633+0.14\cdot2,750\) | \(1,018\) |
| 14,000 | 20% | \(4,920\) | |||
| 14,580 | 3 | 20% | \(5,500\) | \(1,018+0.2\cdot5,500\) | \(2,118\) |
| 19,000 | 4 | \(3,488.2\) | |||
| 20,260 | 4 | 31% | \(5,680\) | \(0.31\cdot5,680=1,760.8\) | \(3,878.8\) |
