כיצד לחשב מס הכנסה? - גרפים
תיאור סיטואציה
הגדרות יסוד
- משכורת ברוטו: השכר הכולל שמשולם לעובד, לפני שהופחתו ממנו ניכויים מהשכר, כגון מס הכנסה, ביטוח לאומי וביטוח בריאות.
- מס הכנסה: מס שמטילה המדינה על שכר העבודה של כל אחד מהאזרחים שלה (*).
- מדרגות מס: שיטה לחישוב מס הנהוגה במדינת ישראל ובה מחשבים את גובה התשלום של מס ההכנסה לפי גובה השכר.
- טבלת מדרגות מס: טבלה שמציגה את אחוזי המס שיש לנכות לפי גובה השכר (**).
להלן טבלה (משמאל) המתארת את אחוז מס הכנסה בהתאם למשכורת הברוטו ב-4 מדרגות מס ההכנסה הראשונות (המידע נכון לשנת 2020).
את המידע בטבלה ניתן לפרש באופן הבא:
- על הכנסה של סכום עד 6,330 ₪ לחודש יש לנכות 10%;
- על כל שקל נוסף ועד 9,080 ₪ לחודש יש לנכות 14%;
- על כל שקל נוסף ועד 14,580 ₪ לחודש יש לנכות 20%; וכך הלאה.
הערה: במשימה זו, המונח "מס הכנסה מצטבר" מתאר את התשלום הכולל למס ההכנסה עבור משכורת ברוטו.
(*) לעתים עובד לא משלם מס הכנסה בְּשֶל גובה המשכורת שלו.
קיימים זיכויים נוספים במס הכנסה שלא נתייחס אליהם במשימה זו.
(**) טבלת מדרגות מס מעודכנת לשנת 2023 ניתן לראות באתר כל זכות.
הכנסה חודשית (הכנסה שנתית חלקי 12, לצורך המחשה בלבד) | שיעור המס |
---|---|
עד 6,330 ש"ח | 10% |
6,331- 9,080 ש"ח | 14% |
9,081- 14,580 ש"ח | 20% |
14,581- 20,260 ש"ח | 31% |
בעיה
הטבלה הבאה מפרטת את מס ההכנסה, בהתאם למדרגות מס ההכנסה השונות.
משכורת ברוטו (ב-₪) (גבולות מדרגת מס ההכנסה) | מספר מדרגת מס ההכנסה | אחוז מס ההכנסה | ההפרש בין מדרגות מס ההכנסה (ב-₪) | מס מהפרש מדרגת מס ההכנסה (ב-₪) | מס הכנסה מצטבר (ב- ₪) |
---|---|---|---|---|---|
6,330 | 1 | 10% | 6,330 | 633 | 633 |
9,080 | 2 | 14% | 2,750 | 385 | 1,018 |
14,580 | 3 | 20% | 5,500 | 1,100 | 2,118 |
20,260 | 4 | 31% | 5,680 | 1,760.8 | 3,878.8 |
42,160 | 5 | 35% | 21,900 | 7,665 | 11,543.8 |
54,300 | 6 | 47% | 12,140 | 5,705.8 | 17,249.6 |
בנוסף לטבלה, לפניכם (משמאל) חלק מהגרף המתאר את הקשר בין משכורת ברוטו לבין מס הכנסה ב- ₪.
היעזרו בטבלה ובגרף והשיבו על השאלות הבאות:
- הסבירו את המשמעות של שיעורי הנקודות B ו-D.
- הנקודה A נמצאת על הקטע OB והנקודה C נמצאת על הקטע BD.
מצאו את שיעורי ה- y של הנקודות A ו- C והסבירו את המשמעות של הנקודות הללו. - בחרו את הביטוי שמתאים לחישוב שיעורי נקודה C כאשר x מייצג את משכורת הברוטו.
נמקו את בחירתכם.- \(0.14x\)
- \(633+0.14x\)
- \(633+0.14(x-6,330)\)